（原标题：中信证券股份有限公司关于南京化纤股份有限公司对即期回报摊薄情况预计的合理性、填补即期回报措施和相关承诺之核查意见）

  中信证券股份有限公司作为南京化纤股份有限公司（以下简称“公司”或“上市公司”）本次交易的独立财务顾问，根据相关规定，就本次交易对摊薄即期回报情况做了核查。本次交易涉及上市公司通过资产置换、发行股份及支付现金的方式购买南京工艺装备制造股份有限公司（以下简称“标的公司”或“南京工艺”）100%股份，并募集配套资金。

  根据上市公司2024年度审计报告及备考财务报表，本次交易完成后，上市公司资产总额、归属于母企业所有者净利润、基本每股盈利等主要财务指标均有所提升，不存在因本次交易而导致每股盈利被摊薄的情况。本次交易有利于增强上市公司的盈利能力和可持续经营能力，符合上市公司及全体股东的利益。

  为防范即期回报被摊薄，公司拟采取加快战略转型、稳步提升核心竞争力，加快募投项目投资进度，逐步加强经营管理及内部控制，完善利润分配政策等措施。此外，上市公司控制股权的人及其一致行动人、董事、高级管理人员对公司填补回报措施能获得切实履行作出了承诺。

  独立财务顾问认为，上市公司不存在因本次重组而导致每股盈利被摊薄的情况，相关措施和承诺符合有关规定，有利于保护中小投资者的合法权益。

  证券之星估值分析提示南京化纤行业内竞争力的护城河较差，盈利能力平平，营收成长性较差，综合基本面各维度看，股价偏高。更多

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